WENS TALK 文思透客

如果說現金是公司的血液，那現金流量表就在告訴我們公司"流血"、"補血"和"輸血"的狀況，現金流量表也是財務報表四大表中重要的輔助報表，在資產負債表、損益表都是以會計學上應計基礎的編製原則下，讓我們從現金基礎的角度來看看公司的狀況。

現金流量表的主要項目

• 營業活動之現金淨流入/淨流出：公司日常營運活動下的現金進出狀況
• 投資活動之現金淨流入/淨流出：公司處分投資或增加投資(包括買金融商品、購土地、建廠房、賣祖產都算)造成的現金進出狀況
• 籌資活動之現金淨流入/淨流出：公司籌資活動造成的現金進出狀況，例如向銀行借錢、還錢、增資發行新股票等等。

現金流量表如何反應公司異狀

現金流量表有時可以看出公司有沒有被掏空的跡象，舉例而言，如果營業活動現金流入減少主要是因為應收帳款和預付款項增加，又看出公司透過籌資活動取得大量現金，就可以進一步了解公司是否先利用資產抵押借款，再透過放寬對客戶的收款條件或是增加預付款項，把現金漸漸的移出公司，然後債留公司。這些都可以透過現金流量表看出線索，各位朋友在看財報的時候，千萬別漏了現金流量表喔~